Demonstrações contábeis são relatórios financeiros obrigatórios que apresentam uma visão da situação financeira, desempenho e posição de uma empresa. Tais relatórios fornecem diretrizes para o entendimento do avanço do patrimônio e atuam como informações e orientações para  tomada de decisões dos sócios, gerentes, investidores e outras partes interessadas, para compreender sobre a posição financeira da empresa e como se compara ao mercado.

De acordo com a Lei 6.404/76, as Demonstrações Contábeis, são documentos obrigatórios para as empresas que são compostas por acionistas, independente do seu regime fiscal.

É importante destacar, que a emissão dos relatórios devem ocorrer de acordo com a necessidade da sua organização. Normalmente são emitidas observando o período de 12 meses, ou de forma mensal, trimestral ou semestral.

As demonstrações contábeis incluem seis  relatórios: o balanço patrimonial, a demonstração de resultados, demonstração de lucros ou prejuízos acumulados,  demonstração do fluxo de caixa,  demonstração do valor adicionado e as notas explicativas.

O balanço patrimonial apresenta a posição financeira da empresa em um determinado momento, mostrando seus ativos, passivos e patrimônio líquido. Essa informação é fundamental para entender o projeto de gestão, já que mostra em que pontos os recursos estão sendo utilizados e como.  

Já a demonstração de resultados apresenta as receitas e despesas da empresa, ou seja, o resultado apurado ao longo de um período de tempo. O prazo mais longo auxilia analistas a entender melhor as tendências da empresa: as estratégias de gastos estão efetivas? A flutuação do mercado impactou o setor?

A demonstração de lucros ou prejuízo, DLPA, é emitida após todas as demais demonstrações realizadas. Apresentam as mudanças do patrimônio líquido no período de apuração:  o  aumento dos lucros ou prejuízo.

A demonstração de fluxo de caixa apresenta as entradas e saídas de caixa da empresa ao longo de um período de tempo, mostrando sua capacidade de gerar caixa. 

Demonstração do valor adicionado é  o relatório que demonstra para a entidade, como foi a geração da riqueza no período de apuração e a distribuição destes valores entre a empresa, acionistas, funcionários, terceirizados e Governo. capital aberto.  

Notas Explicativas  são informações que  tem como objetivo trazer esclarecimentos da situação patrimonial, tais como: saldo ou transação de valores relativos aos resultados do exercício, ou para menção de fatos que podem alterar futuramente tal situação patrimonial.

Todas as demonstrações citadas acima,  são fudamentais em uma empresa,   e quando realizadas com exatidão por profissionais capacitados, ajudam a validar  a saúde financeira, demonstram segurança,  apoiam na  identificação de  tendências e oportunidades no mercado. 

Além disso, as demonstrações contábeis são uma ferramenta importante para a tomada de decisões gerenciais. Uma demonstração de fluxo de caixa pode ajudar a identificar fontes de financiamento e investimento e a avaliar a capacidade da empresa de arcar com as responsabilidades fiscais.

Um exemplo  de avaliação de balanço patrimonial que apresentaria indicação de atenção sobre a gestão, seria o de um  balanço em que seu exercício de apuração, apresenta  uma grande quantidade de dívidas em relação ao patrimônio líquido. Isso pode indicar uma situação financeira frágil e ser um sinal de alerta para os investidores. Da mesma forma, se a demonstração de resultados mostrar receitas constantes e despesas crescentes, isso pode indicar problemas de gestão de custos e pressões financeiras futuras.

Uma demonstração de resultados pode ajudar a identificar áreas onde a empresa pode cortar despesas ou aumentar receitas, tornando o planejamento mais efetivo e embasado.

Como funciona a demonstração contábil?

A demonstração contábil é uma representação na forma de dados da situação financeira de uma empresa. Uma parte importante da contabilidade gerencial pode ser utilizada para tomar decisões estratégicas.

O profissional responsável por fazer a demonstração contábil dentro da empresa, na maioria das vezes é um Contador ou Auditor Contábil certificado. 

Estes profissionais devem ter a formação e habilidade necessárias para entender e interpretar as leis fiscais e contábeis que regem a preparação de demonstrações financeiras. Se a empresa não tiver um contador interno, será necessário  contratar um profissional externo, Contador ou Auditor Contábil certificado,  para realizar essa tarefa.

O contador ou a equipe de contabilidade reúne as informações financeiras da empresa, incluindo receitas, despesas, ativos, passivos e outras informações relevantes, e as utiliza para preparar a demonstração contábil.

Vale lembrar que a demonstração contábil é um processo importante que fornece informações financeiras valiosas para a tomada de decisões e a gestão da empresa. É importante contratar um profissional qualificado para realizar esse trabalho de forma precisa e confiável.

Quando é fundamental fazer demonstração contábil? 

Para o cumprimento das obrigações legais, a empresa deve providenciar os relatórios de demonstrações contábeis todo o fim de ano fiscal. O prazo limite para fechamento das Demonstrações Contábeis é 31 de março do ano subseqüente. Porém, é recomendável que as demonstrações contábeis sejam acompanhadas mensalmente, a fim de se gerenciar o desempenho da empresa, seu planejamento e execução.

Podemos aqui,  informar alguns cenários essenciais, que o gerenciamento e o acompanhamento das demonstrações contábeis  se aplicam para melhor orientação e indicadores da empresa.  Entre eles, estão:

• Final do ano fiscal: É comum organizar demonstrações contábeis anualmente para refletir a situação financeira ao final do exercício financeiro. Esses relatórios são importantes para avaliar o desempenho da empresa e para fins fiscais, facilitando o cumprimento das leis e estabelecendo planos para o ano seguinte.

• Financiamento ou investimento: Se uma empresa estiver buscando financiamento externo, as demonstrações contábeis fazem parte do processo. Esses relatórios serão usados ​​pelos investidores em potencial para avaliar o risco do negócio.

• Fusões e aquisições: Ao ocorrer uma fusão ou aquisição, é importante preparar demonstrações contábeis para avaliar a situação financeira combinada dos negócios em questão.

• Visualização de tendências: As demonstrações contábeis também são importantes para avaliar tendências financeiras ao longo do tempo. Esses relatórios ajudam a identificar pontos fortes e fracos da empresa e dão margem para as alterações necessárias.

Quais são os principais erros na demonstração contábil e como evitá-los?

Alguns dos principais erros cometidos durante a realização de demonstrações contábeis incluem:

• Registro inadequado de transações: O registro incorreto de transações financeiras pode levar a distorções nas demonstrações contábeis. É importante ter um processo rigoroso de registro de transações para evitar que isso ocorra e traga inconsistência na empresa 

• Falta de acompanhamento recorrente: Momentos de avaliação periódicos são fundamentais para garantir que as demonstrações contábeis reflitam a situação financeira real da empresa. A falta de acompanhamento pode levar a erros e omissões nas demonstrações contábeis.

• Estimativas inadequadas: Ainda que utilizar estimativas seja comum e aceitável, se embasadas em dados reais, o uso inadequado de estimativas pode levar a distorções nas demonstrações contábeis. 

• Não cumprimento de normas: As demonstrações contábeis devem ser preparadas de acordo com normas e legislações vigentes. O não cumprimento dessas normas pode resultar em demonstrações contábeis incorretas, inválidas e prejudicar a confiança do público e de stakeholders na transparência e na responsabilidade da empresa.

Para evitar esses erros, é importante implementar processos e procedimentos rigorosos de contabilidade. Durante o ano, devem ser mantidos registros precisos, com acompanhamento periódico. 

Para a validade e a utilização dos relatórios, estes devem cumprir as normas contábeis aplicáveis. 

Além disso, para que as demonstrações contábeis contem com a precisão e a confiabilidade das informações financeiras, devem ser revisadas por contadores e auditores independentes.

Para saber mais, entre em contato com a Mattoso Auditores.